Besteuerung in Irland: Steuervorteile und Regelungen

Irland bietet ein besonders attraktives Steuersystem, das Unternehmen und Einzelpersonen gleichermaßen unterstützt. Mit einem der niedrigsten Körperschaftssteuersätze in Europa, zahlreichen steuerlichen Anreizen und einer klaren Steuerpolitik ist das Land ein bevorzugter Standort für Start-ups, multinationale Unternehmen und innovative Geschäftsmodelle. In diesem Beitrag findest du eine umfassende Übersicht über die Besteuerung in Irland.

Körperschaftssteuer in Irland

Die Körperschaftssteuer ist ein zentraler Bestandteil des irischen Steuersystems und einer der Hauptgründe, warum sich viele Unternehmen für Irland entscheiden. Der Körperschaftssteuersatz beträgt:

12,5%: Für aktives Einkommen aus Handel, Dienstleistungen und Produktion.
25%: Für passives Einkommen wie Zinsen und Dividenden.

Besonders attraktiv sind auch steuerliche Vergünstigungen wie die Accelerated Capital Allowances, die Unternehmen ermöglichen, Investitionen in Maschinen und Anlagen schneller abzuschreiben. Für Start-ups bietet Irland zudem eine dreijährige Steuerbefreiung, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Mehrwertsteuer (VAT)

Die Mehrwertsteuer (VAT) ist eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen in Irland erhoben wird. Die aktuellen Sätze sind:

23%: Standardrate für die meisten Waren und Dienstleistungen.
13,5%: Für bestimmte Dienstleistungen wie Bauleistungen, Tourismus und Gastronomie.
9%: Für Printmedien und elektronische Dienstleistungen.
0%: Für Grundnahrungsmittel und Kinderbekleidung.

Unternehmen, die in Irland tätig sind, müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren, wenn ihre Umsätze bestimmte Schwellenwerte überschreiten (37.500 € für Dienstleistungen, 75.000 € für Waren). Die korrekte Einhaltung der Mehrwertsteuerpflichten, einschließlich der fristgerechten Einreichung von Mehrwertsteuererklärungen, ist entscheidend.

Einkommensteuer und soziale Abgaben

Das Einkommensteuersystem in Irland ist progressiv gestaltet, mit folgenden Sätzen für 2024:

20%: Für Einkommen bis 42.000 € (bei Alleinstehenden).
40%: Für Einkommen über 42.000 € (bei Alleinstehenden).

Für verheiratete Paare und Alleinerziehende gelten höhere Einkommensgrenzen. Zusätzliche Abgaben umfassen:

Universal Social Charge (USC): Progressiv, zwischen 0,5% und 8%, abhängig vom Einkommen.
Pay Related Social Insurance (PRSI): Sozialversicherungsbeiträge, die je nach Einkommenshöhe variieren.

Details zu den Steuersätzen und weiteren Informationen findest du auf der offiziellen Website der irischen Steuerbehörde.

Steuerliche Anreize für Forschung und Entwicklung (FuE)

Irland bietet großzügige steuerliche Anreize für Unternehmen, die in Forschung und Entwicklung investieren. Unternehmen können bis zu 25% ihrer förderfähigen FuE-Ausgaben von ihrer Steuerlast abziehen. Förderfähig sind unter anderem:

Personal- und Sachkosten.
Investitionen in Maschinen, Anlagen und Materialien.
Indirekte Kosten wie Verwaltungsausgaben.

Diese Regelung gilt sowohl für große als auch für kleine Unternehmen und macht Irland zu einem bevorzugten Standort für innovative Geschäftsmodelle.

Immobilienbesteuerung

Die Besteuerung von Immobilien in Irland umfasst zwei Hauptbereiche:

Mieteinnahmen: Für private Vermietungen gilt das Rent-a-Room Relief, das Mieteinnahmen bis zu 14.000 € pro Jahr steuerfrei macht. Einnahmen aus gewerblicher Vermietung unterliegen der Einkommensteuer (20% oder 40%).
Kapitalertragssteuer (CGT): Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien werden mit 33% besteuert, es gibt jedoch Ausnahmen wie die Hauptwohnsitzregelung.

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)

Irland hat über 70 Doppelbesteuerungsabkommen mit anderen Ländern abgeschlossen, um Unternehmen und Einzelpersonen vor doppelter Besteuerung zu schützen. Diese Abkommen regeln:

Welches Land das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkommensarten hat.
Reduzierte Quellensteuersätze auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren.
Klare Regeln für grenzüberschreitende Investitionen.

Steuerliche Compliance in Irland

Die Einhaltung der steuerlichen Vorschriften ist in Irland von zentraler Bedeutung. Unternehmen müssen sicherstellen, dass:

Körperschaftssteuererklärungen innerhalb von 9 Monaten nach Ende des Geschäftsjahres eingereicht werden.
Mehrwertsteuererklärungen monatlich oder vierteljährlich eingereicht werden.
Einkommensteuer bis zum 31. Oktober des Folgejahres abgeführt wird.

Fazit: Besteuerung in Irland

Irland kombiniert niedrige Steuersätze, steuerliche Anreize und ein klares Regelwerk, das sowohl für lokale Unternehmen als auch für internationale Konzerne attraktiv ist. Mit einem stabilen wirtschaftlichen Umfeld und einer unterstützenden Regierung ist Irland ein bevorzugter Standort für Unternehmer.